Контрольовані іноземні компанії (КІК): нові правила оподаткування «іноземного бізнесу»

15 Квітня

Повідомлення про КІК. Звіт про КІК. Контролери (директор, бухгалтер…). Визначення термінів – основа податкового та бухгалтерського обліку. Оподаткування прибутку КІК. Звітність по КІК. Оподаткування контролюючих осіб (юридичних та фізичних осіб).

Вартість участі у вебінарі 2600,00 грн. без ПДВ
Можлива оплата з ПДВ

ДОПОВІДАЧ:

Самарченко Олена Романівна

Незалежний консультант з питань оподаткування та бухгалтерського обліку. Спікер семінарів та конференцій Ділового Клубу з 2002 року. Автор багатьох статей та публікацій в бухгалтерській пресі.
ОДИН З КРАЩИХ ЛЕКТОРІВ ЗА ОЦІНКАМИ СЛУХАЧІВ СЕМІНАРІВ!

Програма

Визначення термінів як основа для розуміння подальших етапів податкового та бухгалтерського обліку

До яких суб’єктів (утворень) можуть належати контрольовані іноземні компанії (КІК). Застосування переліку Кабміну щодо організаційно-правових форм в розрізі переліку країн

Хто такі контролюючі особи. Визначення терміну «пов’язані особи» та як воно співвідноситься з визначенням контрольованої компанії

Умови, за яких резидент (юридична або фізична особа) є контролюючою особою для КІК (схеми, графіки, приклади)

Визначення поняття «контрольованість» через ланцюжок пов’язаних осіб (ланцюжок прямого/непрямого володіння часток в КІК). Проблеми, які існують при «родинних» зв’язках фізичних осіб

Що таке «фактичне володіння» і за яких умов воно беззастережно визнається за резидентом

Хто та за яких умов не підпадає під визначення «фактичне володіння» КІК

Повідомлення про наявність (втрату) КІК:

  • терміни подання повідомлення;
  • форма повідомлення та порядок його складення
  • штрафні санкції за неподання повідомлення
  • несвоєчасне подання повідомлення: чи існують штрафні санкції? Норми ПКУ та роз’яснення податківців: наскільки вони збігаються?

Принцип оподаткування прибутку КІК

Період, за який розраховується оподатковуваний прибуток. Хто і коли повинен розраховувати об’єкт оподаткування

Позбавлення статусу контролюючої особи станом на кінець року як варіант уникнення звітування

Законодавчі умови звільнення від оподаткування. Документальне підтвердження звільнення (звітність, довідки, розрахунки тощо)

Основа для розрахунку прибутку/збитку КІК – бухгалтерський фінансовий результат діяльності КІК:

  • хто та як має складати фінансову звітність КІК;
  • що робити, коли звітні періоди КІК та контролюючої особи не співпадають? «Послаблення», передбачені ПКУ: чи вирішують вони існуючі проблеми?
  • умови підтвердження фінзвітності КІК. Хто має право це робити та за якою процедурою

Податкові коригування на облікову базу (які і коли набрали чинності). «Коригування» результатів діяльності нерезидента за українськими податковими правилами:

  • операції з необоротними активами;
  • прибуток/збиток від операцій з цінними паперами;
  • витрати на нараховані відсотки за борговими зобов’язаннями;
  • нарахування резерву по сумнівних боргах і анулювання проблемної заборгованості;
  • операції КІК з нерезидентами з «особливим статусом» (пов’язаними особами, з нерезидентами, зареєстрованими в країнах, включених до переліків, затверджених Кабміном).

Якою інформацією повинен володіти резидент для розрахунку податкових коригувань

В яких випадках і за яких умов КІК (чи замість неї контролююча особа…) повинна скласти Звіт з трансфертного ціноутворення

Звітність

Звіт про КІК та документи, що додаються до нього.

Скорочена форма Звіту. За яких умов його можна подати

Оподаткування контролюючих осіб – юридичних осіб

Облік прибутку/збитку КІК у річній декларації

За якими операціями і як можна зменшити прибуток від діяльності КІК і, відповідно, податок на прибуток

Оподаткування контролюючих осіб – фізичних осіб

Розподіл прибутку КІК як «захист» від ПДФО

Звільнення від оподаткування доходів від ліквідації КІК. За яких умов (строки прийняття рішень, строки ліквідації тощо) фізична особа не має оподаткування

Декларування прибутку КІК, сплата ПДФО та військового збору

ВІДПОВІДІ НА ЗАПИТАННЯ.

Вартість участі у вебінарі 2600,00 грн. без ПДВ
Можлива оплата з ПДВ

Місце проведення:
м. Київ, вул. Михайлівська,1/3, готель “Козацький”

Категорія: Для бухгалтера